让我们看一看美国企业的发展。据资料表明，上个世纪60至70年代，当美国刚刚度过经济危机，步进繁荣的时候，美国企业也面临着这种高坏账率、高逾期账款率的状况。很多企业因此破产的破产，倒闭地倒闭，更多的企业在泥潭里挣扎。也是在这个时候，企业信用治理被高度重视起来。每个美国企业都在忙于建立科学的信用治理机制，成立信用治理部分，规范赊销行为。不到5年时间，美国企业的均匀坏账率和逾期账款率大幅下降，同时，赊销比例也节节上升。现在，美国企业的均匀坏账率只有0.25－0.5％，无效本钱只有3％。也就是说，美国企业的坏账率是中国企业的1/10到1/20，1个亿的销售额，美国企业比中国企业少花了1100万的本钱。在美国企业建立内部信用治理制度时，美国国内的经济环境并没有什么改变，美国企业取得的成绩，完全是企业自己创造的。美国企业能做到的，中国企业同样也可以做到。

　　信用治理是对赊销行为的事前控制，这是我们目前对应收账款风险控制最欠缺的环节，也是对应收账款控制最有效的环节。将事后控制转为事前控制，这是从源头上控制应收账款的最有效的办法。教育从娃娃抓起，清欠从源头治理。

　　对于中国企业来说，建立信用治理部分，是一个新兴的事项。很多企业在观看，由于中国还有尽大部分企业没有建立此信用体系，但是我们还应该看到各企业所拥有的客户群体不一样，自然信用风险也不一样。我们不需要观看，不必要顾盼，只要适合自己企业的需要，有利于企业的发展，我们就应学习，就该使用。现在不是提倡治理创新，改革创新吗？我们也不必纵向比较同行业厂家是否运行此套程序，由于同行厂家的报表也并不好看。

　　三、引进全程信用治理

　　企业信用治理是一门非常专业的学科，它指导企业建立前期信用治理阶段的资信调查和评估机制、中期信用治理阶段的债权保障机制以及后期信用治理的应收账款治理和回收机制。要求企业内部建立一个信用治理的部分。对信用治理职员，尤其是信用治理经理的要求非常高。信用治理职员要把握信息、财务、治理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识，同时实践能力和工作经历也必须出色。

　　1.前期信用治理阶段的资信调查和评估对企业项目信息，信用部分要在发生购销关系条件供该用户的全面的、深层次的信用评估依据，做出明确的指示，此用户能否合作。若不能合作，业务职员立即终止，再不做无为的精力的付出，无效的财力投进。以便使业务职员集中精力、财力投进到信用部分反馈可合作的用户。如此，通过信用部分提供提供有效的情报依据，做出科学而正确的决策，使营销职员通过对客户的筛选，集中上风资源做对公司有益的项目。

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