③货款点收或查实无误后，在发票上加盖“现金收讫”或“转帐收讫”的财务印章。如合同上规定或企业领导层批准属于“先提货后付款”的，应加盖其他财务印章或由批准人签字，并将发票的记帐联留下，退给开票员。6Pf

　　④天天放工前，将本班收到的现金盘点整理好后，编制收款报表。6Pf

　　⑤将收款日报与现金一起交给出纳员。6Pf

　　⑥出纳员将各收款处交来的现金送存银行，并汇总编制逐日收款报告，把送存银行的回单附在其后，送交销售会计。6Pf

　　(3)产品传递线6Pf

　　一般来说，产品的传递是实物的传递。但实物的传递给内部控制带来诸多不便。故从内部控制上来看，产品传递控制的主要对象是代表产品实物运动的单据的传递。即对提生产品的有关单据进行控制。6Pf

　　产品传递的具体步骤如下:6Pf

　　①仓库保管职员根据盖有“现金收讫”、“转帐收讫”等财务会计确认印章的发票提货联发货；②发货后，仓库保管员在发票上加盖“货已发”的仓库印戳，将提货联留下。6Pf

　　③产品出厂时，门卫职员应索回发票的出门证联，检查出门联上有无财务和仓库上述印戳，核对产品的数目后放行。6Pf

　　④仓库保管员在放工前，将留下的发票提货联按顺序整理好，填制“发货日报表”，然后将提货联附在“发货日报表”后面送交财务会计部。6Pf

　　⑤门卫职员也必须将收回的出门证交到财务会计部。6Pf

　　（4）发票与货币核对点6Pf

　　发票与货币的核对实际上是销售部分交来的销售日报与出纳部分汇总编制的逐日收款报告的核对，但从根本上说还是发票和货币的核对。核对的执行人是销售会计职员或其他专设的稽核职员。6Pf

　　发票与货币核对的具体步骤是:6Pf

　　①复核销售部分交来的销售日报及其所附的发票;检查销售日报上的数目金额与发票加总的数目金额是否一致。6Pf

　　②审核出纳部分交来的逐日收款报告及所附银行回单或现金进库(进本企业保险柜)单是否正当、真实、正确；检查银行回单或现金进库单与收款报告的有关项目是否相符。6Pf

　　③最后将审核后的收款报告、销售日报的有关数额相核对。6Pf

　　（5）产品与发票核对点6Pf

　　核对的执行人仍然是销售会计职员或其他专设的稽核人。方法是：6Pf

　　①先将仓库交来的提货联与发货日报表进行核对，检查发货日报表有关数字编制的正确性。6Pf

　　②再将发货日报表的有关数目数据与销售日报的有关数目数据相核对，以验证产品发出的数目与销售记账的数目是否相符。6Pf

　　③必要时将门卫交回的出门证与销售发票相核对。6Pf

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